【税务】KPMG澳大利亚 | 税务局重查家族信托，涉税分配需按47%补缴（组图）

澳大利亚税务局（ATO）近期启动全面调查，追溯过去多年的家族信托分配记录，开出高达数亿澳元的税单和罚款。如果全面推行，全国范围内可能涉及数十亿澳元的税务问题，不少家族企业甚至面临破产危机。

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问题核心：家族信托选举制度

ATO此次重点审查的是1998年引入的家族信托选举制度（Family Trust Election，FTE）。该制度要求指定一个“测试个体”来界定家庭成员范围，以确定哪些信托和受益人可享受税收优惠。

但此制度一经选定几乎无法更改，而现实中家庭结构经常发生变化，如离婚、再婚、继承、代际交替等，导致原本合规的信托安排如今被判定为违规。一旦信托分配超出家庭成员范围，相关收入就需按47%的高税率补缴税款，并计入多年利息。

除此之外，一些早年起草的信托契约也包含复杂的受益人界定或者排除的条款。另外，近年起草的契约可能包含外国人排除条款，以满足当地印花税或者地税的要求。这些都导致管理人难以判断分配方案是否符合当契约。

很多家庭并非有意逃税，而是由于制度复杂，早年由普通会计师操作时发生了技术性错误。现在这些“无心之失”却可能引发巨大的法律和经济后果。

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国际信息共享同步加强

与此同时，中澳两地税务局也在加快推进金融账户自动信息交换的“共同申报准则”（CRS）。根据2023年数据显示，中国内地居民高居澳洲CRS信息交换榜首，共有116万余个账户被交换，涉及金额高达358.46亿澳元。

ATO掌握的交换信息不仅包括银行存款，还涵盖股票、债券、基金等几乎所有金融资产，家族信托资产也在监管视野之内。

随着CRS数据日趋详尽透明，税务局对跨国高净值人群的掌控能力大幅提升，过去依赖信托或海外账户进行资产隔离的方式正逐步失去隐蔽性。

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追溯期长，风险剧增

更令人担忧的是，ATO在部分案件中追溯至1998年，累计的利息往往超过原始税款本身。

如果信托无法支付税款，ATO甚至可以直接向管理公司董事个人追责，最终可能导致董事破产、家族企业倒闭。目前已有部分家族在税务审查中遭遇实际威胁，风险不再只是理论。

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专家建议：限制追溯期，保障公平

税务专家呼吁ATO借鉴其他信托税务处理惯例，在无欺诈或逃税意图的前提下，仅审查过去四年的问题，以防家庭因技术性错误而陷入财务困境。

但ATO回应称，家族信托分配税在分配后21天即成为对联邦政府的欠款，因此目前无法适用宽松处理机制。

温馨提示

如果你的家族信托设立已久，且家庭成员跨境配置资产，一定要尽快复查结构与合规情况。税务透明化与全球监管升级已成大势，即便无心之失，也可能带来沉重代价。