ATO利息费用不能作税前费用抵扣，怎么破？丨税务（组图）

最近我们聊过，从2025年7月1日起，澳洲税务局（ATO）征收的一般利息费用（GIC）和差额利息费用（SIC）将不再允许税前抵扣（重要税务更新——澳大利亚税务局 (ATO) 利息费用不再能抵税丨税务），无论该税务债务是来自过去还是未来的财政年度。

现在的GIC利率超过11%，可谓市场上最昂贵的融资方式之一，而且这利息支出还不能作为税前费用抵扣，完全不能享有税务抵扣优势。

这该怎么办呢？

稳住别急，答案来了！

如果通过银行或其他贷款机构再融资税务债务，且贷款用于支付与业务活动相关的税务债务，有些利息就可以变成可抵扣的了。

仍可抵扣利息费用：

☑ 商品及服务税（GST）

☑ 预缴税（PAYG instalments）

☑ 员工代扣税（PAYG withholding）

☑ 员工福利税（FBT）

☑ 与业务相关的所得税或资本利得税（CGT）

不可抵扣利息费用：

☒ 员工或投资者：如果税务债务源自工资、租金收入、股息或其他投资收入，则贷款利息不可抵扣。

☒ 公司董事或信托受益人：若个人借款用于支付公司或信托的税务债务，利息通常不可抵扣。

☒ 合伙人：若个人借款用于支付其在合伙企业中的利润份额所产生的税务债务，ATO视为个人支出，即使该合伙企业从事的是商业活动。

如果税务债务来源混合（例如部分来自业务，部分来自就业收入），则利息抵扣需按比例分摊。

例如：Lily是一位书店老板，她借款$50,000用于偿还ATO税务债务，其中$20,000源自书店利润，$30,000源自兼职工资收入。则只有2/5的利息费用可抵扣。

这里小结一下：

明确税务债务的来源：是否确实来自商业业务相关活动？

记录贷款用途：确保贷款与业务相关税务义务之间有清晰的追踪关系。

考虑再融资：可能获得更低利率，并在符合条件时享受税务抵扣。

如果您不确定如何判断债务性质或利息抵扣资格，建议在安排融资前先咨询专业意见。

采取正确策略，有助于更有效地管理税务债务，避免不必要的成本。