【税务】个税申报您最关心的5个居家办公抵税 Q&A（组图）

我们为您解答关于本纳税年度申请居家办公扣除的常见问题。

No.1

2025财年纳税季的固定抵扣率是多少？

2024–25纳税年度的固定抵扣率为每小时在家工作70澳分。

由于该费率可能每年调整，建议您定期查看ATO的网站，以便正确申报该年度的税款。

No.2

申请居家办公（WFH）扣除是否需要满足最低工作小时数？

没有，申请 WFH 扣除没有最低小时数要求。要申请这些费用，纳税人必须：

在家办公以履行其工作职责，而不仅仅是完成一些基本任务，如查看邮件或接听电话

因在家办公而产生额外运营费用

有记录证明其发生了这些费用。

No.3

纳税人需要提供哪些记录来证明其“在家工作总小时数”？

若采用固定费率法，纳税人需提供记录，证明其在2024年7月1日至2025年6月30日期间（包括每次在家工作的开始和结束时间）的所有在家工作小时数。这些记录可通过日记、电子表格、排班表或考勤表等形式记录。

工作时间记录必须在居家办公时立即制作，或在之后尽早完成。ATO不再接受估算或代表性记录。

若采用实际成本法，需提供记录显示连续4周的居家办公模式，该模式需代表通常的居家办公习惯——例如日记。

No.4

如何实际证明手机的业务使用？

如果纳税人使用固定费率法申报居家办公费用，纳税人不能单独申报电话通话和数据使用费。这些费用已包含在每小时固定费率中。

如果纳税人计划使用实际成本法申报居家办公费用，纳税人需要基于合理依据计算电话通话和数据使用中与工作相关的百分比。

在连续4周内记录电子表格或日记是计算扣除额的最简单方法。这些记录可以是纸质或电子形式，需显示如何计算工作相关使用比例（例如：拨打电话的次数，或用于工作与个人用途的上网时间）。

连续4周的记录可用于计算整个收入年度的全部扣除额。

No.5

全职在家办公的员工能否通过实际成本法申报租金？

在家办公的员工通常无法申报“占用费用”（如租金、保险或抵押贷款利息）——除非在有限情况下，其家中有一部分区域被指定为“营业场所”。

如果纳税人计划申报占用费用，其住房可能涉及将来资本利得税（CGT） 调整的问题。