利用鲜为人知的养老金计划，首置业者能合法避税并多攒数千元（组图）

为首套房攒首付本就不易。因此，当上周联邦预算案的变动似乎削弱了热门储蓄策略的吸引力时，民众感到焦虑也就不足为奇了。

预算案公布以来，担忧情绪主要集中在那些用股票或交易型开放式指数基金（ETFs）攒首付的澳洲年轻人身上。财长Jim Chalmers 透露，35岁以下人群中约有十分之一持有股票。

人们担心的是，资本增值税（CGT）改革将拉低税后回报、拖慢储蓄进度。根据政府计划，现行的50%资本增值税折扣将被基于通胀的折扣取代，收益还要被征收最低30%的特别税。

不可否认，税收规则直接影响税后回报，而税后回报又决定着首付积累的速度。

然而，眼下的讨论忽略了一个十年前就为此目的而设、却鲜为人知的储蓄选项：首次置业超级年金储蓄计划（FHSS）。

名字虽拗口，原理却很简单——这项计划专为帮助首置业者通过超级年金（Superannuation）账户攒首付而设。

Vitaly Gariev/Unsplash

这个年金计划怎么运作？

首次置业超级年金储蓄计划允许符合条件的置业者向年金账户自愿供款，日后可申请提取这笔供款及相应收益，用于购买或建造首套房。

关键词是“自愿”。这并不是说可以把雇主强制缴纳的年金保障（Super Guarantee）供款取出来用，而是仅适用于税前的额外供款（如薪资牺牲 Salary Sacrifice）或税后的个人供款。

该计划设有额度上限：每个财政年度最多可计入15,000澳元自愿供款，总额封顶为50,000澳元。若伴侣、朋友或兄弟姐妹均符合条件，每人都可使用各自的额度共同购置同一处房产。

税收优惠从何而来？

这项计划最大的吸引力，在于税收优惠。

如果通过薪资牺牲将钱存入年金，这部分优惠性供款通常按15%税率征税，对很多劳动者而言远低于其边际所得税率。

举个例子：一名边际税率（含Medicare附加税）为32%的劳动者。

如果他将额外的10,000澳元作为工资领取，缴税32%后仅剩约6,800澳元可在年金外储蓄。

但如果通过薪资牺牲将这10,000澳元存入年金，扣除15%供款税后，还剩8,500澳元。

日后通过首次置业超级年金储蓄计划提取这笔钱时，应缴税款大致为32%边际税率减去30%抵免——也就是约2%。在计入投资收益、费用或其他调整前，可留下约8,330澳元作为首付。

也就是说，在这个简化的例子中，使用该计划的储蓄者比直接领工资再储蓄多攒下约1,530澳元。

这并不是什么魔术，而是巧妙利用年金的优惠税收待遇，服务于该计划的特定用途。

计划虽好，但要看清规则

首次置业超级年金储蓄计划确实有用，但不必过度吹捧。

联邦政府的《2026年住房系统状况报告》指出，攒够20%房屋首付所需的时间，已从2015年的9年延长至2025年的11.2年。

5万澳元的上限确实能起到显著作用，尤其是两位置业者联手使用时。但这笔钱并不足以填补所有人的首付缺口。

此外，计划还有一系列资格与时间限制。申请提取者通常需年满18岁，此前从未在澳洲拥有过房产（符合困难豁免条件者除外），且打算入住所购房产。

申请人还必须在任何房产过户前，先取得该计划的额度裁定（Determination），以确认可提取的最高金额。

最大的现实权衡，是灵活性。银行存款或投资账户里的钱，计划有变时可以挪作他用；而存入年金的资金则较难取出，除非完全符合计划规则。

因此，如果你的购房计划可能生变，在追加供款前务必先把规则弄清楚。

首置业者不妨多方比较

这并不是说股票或ETFs就是糟糕的储蓄方式。对于追求更高灵活性、尚未决定是否买房、预计储蓄额会超过计划上限，或不符合资格的人来说，这些工具仍有其价值。

但讨论不应停留在“股票还是储蓄账户”。对符合条件的首置业者来说，更值得思考的问题是：部分首付储蓄，是否应该通过年金来实现？

眼下围绕资本增值税的争论，恰好是一个契机，让人们重新审视这项被忽视或不被充分理解的计划。它解决不了澳洲的住房可负担性难题。

但在攒首付比以往任何时候都更漫长的当下，像首次置业超级年金储蓄计划这样具备税收优势的“加速器”，理应获得更多关注。