预算案税改曝惊天漏洞！澳专家：匆忙立法催生“隐藏税”（组图）

联邦政府为帮助更多人进入住房市场，全面调整了投资利润的征税方式。如今，政府却忙于修补法律草拟不周留下的漏洞，因为这些漏洞可能让未实现收益产生隐性税款。

消息显示，连接新旧资本利得税制度的复杂过渡机制，可能在死亡、离婚等传统上不会触发这类税项的情况下，带来高额税单。

一名要求匿名的资深税法人士告诉澳洲新闻集团：“后果非常严重。公众几乎肯定不了解这套机制，我敢说，眼下税务专业界也有不少人没有意识到发生了什么。”

“这会让整个范围内按通常定义尚未实现的收益被征税。人们很容易只盯着死亡和离婚，但还会有很多其他情况受到影响。”

联邦财政部长Jim Chalmers在5月预算案中宣布了澳洲资本利得税制度的改革。图片：Martin Ollman

可以用一个例子说明法律可能带来的影响：假设John在2002年以10万澳元买入一套投资房产，2029年9月去世时，这套房产仍未出售。

旧制度下，John去世不会让这项投资产生资本利得税账单，因为当时有专门的保护措施阻止这种情况发生。

新制度则规定，截至明年6月30日累积的资本利得会被纳入计算，冻结为税务负债，等到“实现事件”发生时再处理。死亡、离婚、把资产赠与子女，以及其他多种情况，都可能构成这类事件。

如果John的房产在明年6月30日估值20万澳元，意味着资本利得为10万澳元。扣除50%的折扣后，应税资本利得降至5万澳元。

若John的最高边际税率为47%，这笔2027年前收益对应的资本利得税账单将达到2.35万澳元。

新规没有针对死亡的豁免。因此，即使房产从未出售，这笔税务负债仍可能列入John的最终所得税评估，由其亲人支付。

税务专家Noel Whittaker警告，政府对资本利得税的改革可能导致对未实现收益征税。图片：Tara Croser。

针对2027年前收益的这项“视同出售程序”，原本是为了保护在旧资本利得税制度期间买入资产的投资者，让他们能在改革前锁定收益，并沿用旧制度50%的折扣率纳税。

但专家表示，这项安排会产生意料之外的后果。

税务专家Noel Whittaker说：“我很震惊。竟然可以对尚未实现的收益征税——这就是问题的全部，实在不可思议。”

主要税务机构澳洲注册会计师协会（CPA Australia）和税务协会（Tax Institute）警告政府，法律晦涩的措辞可能使税单在死亡时“落定”（crystallise）；而旧规——即忽略个人死亡时发生的CGT事件——可能无法适用。

CPA Australia在提交给财政部的意见书中表示，第112-160条下的递延收益，是“针对”2027年6月30日的视同事件——也就是虚构出售及CGT计算——产生的，而不是由死亡事件产生。

税务专家警告，2027年前收益对应税款可能在死亡时“落定”（crystallise）。图片：供图。

CPA Australia称：“如果纳税人在2027年7月1日后、实现事件发生前去世，递延收益会在死亡时落定。第128分部的忽略条款可能不适用于这笔收益，因为它并非来自死亡时发生的CGT事件。”

该名税务专家表示，政府需要“排除许多CGT事件”，否则一个向未实现收益征税的制度可能被固化。

他说：“我觉得他们必须尽快处理，否则事情会轻易被放过，最终他们就会拥有评估（征税）各种本不应征税事项的巨大能力。”

News Corp向联邦财政部长Jim Chalmers的办公室和财政部追问，政府是否有意把非出售性质的资产转移——例如死亡或离婚财产分配——归类为实现事件，从而触发2027年前的税务负债。

财政部发言人回应称，该问题正在审查中。

“2026—27年度预算案宣布的税制改革方案第一批措施现已通过国会。

“政府将继续制定后续几批法案，以落实预算案税制改革方案的其余部分，这与过去其他重大税制改革方案采取的方式一致。

“政府已表示，计划通过这项后续立法处理实现事件的待遇问题；相关立法正在作为优先事项推进。”